Trinkgeld in der Lohnabrechnung

Trinkgeld und Lohnabrechnung: in der Regel keine Auswirkung

Bei steuerfreiem Trinkgeld nach Paragraf 3 Nr. 51 EStG hat die Lohnabrechnung normalerweise keine direkte Auswirkung. Das Trinkgeld geht am Brutto-Lohn vorbei.

Hinweis: dieser Ratgeber gibt rechtliche Orientierung. Konkrete Lohnfragen mit Lohnbuchhaltung oder Steuerberater klaeren.

Was nicht in der Lohnabrechnung steht

Steuerfreies Trinkgeld erscheint nicht:

• Im Brutto-Lohn
• In den Lohnsteuer-Berechnungen
• In den Sozialversicherungs-Beitraegen
• In der Berechnung von Krankengeld
• In der Berechnung von Arbeitslosengeld
• In der Renten-Bemessungsgrundlage

Was das praktisch bedeutet

Servicemitarbeiter mit hohem Trinkgeld haben oft:

• Niedrige Renten. Trinkgeld zaehlt nicht zur Rentenversicherung, die spaetere Rente basiert nur auf dem Brutto-Lohn.
• Niedriges Krankengeld. Krankheits-Lohnfortzahlung deckt nur den regulaeren Lohn ab, Trinkgeld faellt weg.
• Niedrige Arbeitslosengeld. Bei Arbeitslosigkeit nur Lohn-Basis, kein Trinkgeld.

Das System ist dafuer ausgelegt, dass Servicemitarbeiter aktiv arbeiten und Trinkgeld bekommen. Bei laengerer Krankheit oder Arbeitslosigkeit kann das problematisch werden.

Pflicht-Service-Charge: anders

Wenn der Arbeitgeber 10-20% Service-Charge automatisch auf die Rechnung schreibt und ausgewaehlt Mitarbeiter teils ausbezahlt, ist das regulaerer Lohn:

• Voll Lohnsteuer
• Voll Sozialversicherung
• Erhoeht die Rentenversicherung-Basis
• Erhoeht die Krankenkasse-Basis

Service-Charge ist also doppeldeutig: einerseits hoehere Steuerlast, andererseits hoehere Sozialversicherungs-Ansprueche.

Lohnerhoehungs-Berechnungen

Bei tariflichen Lohnerhoehungen (z. B. NGG-Gastrotarif) wird der regulaere Lohn erhoeht. Trinkgeld wird nicht angerechnet, auch nicht als "verdient mit".

Das kann zu Diskussionen fuehren: Arbeitgeber argumentieren manchmal "du verdienst doch mit Trinkgeld viel mehr". Das ist nach EStG aber nicht zulaessig - Trinkgeld ist nicht Lohnersatz.

Mindestlohn und Trinkgeld

Wichtig: Trinkgeld zaehlt NICHT zum Mindestlohn. Der Mindestlohn (2026: 12,82 Euro/Stunde) muss durch den regulaeren Lohn erreicht werden, nicht durch Trinkgeld.

Das unterscheidet Deutschland von den USA, wo der "Tipped Minimum Wage" (2,13 USD) plus Trinkgeld den regulaeren Mindestlohn erreichen muss. In Deutschland muss der Stundenlohn ohne Trinkgeld den Mindestlohn schaffen.

Karten-Tip in der Lohnabrechnung

Wenn der Gast Trinkgeld via Karte gibt, landet es zunaechst auf dem Geschaeftskonto. Der Arbeitgeber muss es aktiv weitergeben.

Praktiken:

• Direkt-Auszahlung in bar beim Schichtende - bleibt steuerfrei nach Paragraf 3 Nr. 51 EStG
• Sammeln auf Mitarbeiter-Konto und monatliche Auszahlung - kann Steuerfreiheit kompromittieren
• Aufschlag auf Lohn - kein Trinkgeld mehr, voll steuerpflichtig

Auswirkung auf Lohnsteuerklasse

Da steuerfreies Trinkgeld nicht in der Lohnabrechnung erscheint, beeinflusst es die Steuerklasse nicht. Auch nicht den Lohnsteuerabzug.

Ausnahme: bei Karten-Tip ueber den Arbeitgeber kann es als Lohnersatz interpretiert werden - dann Lohnsteuer und SV.

Praktische Empfehlung fuer Servicemitarbeiter

Drei Tipps:

1. Bargeld-Trinkgeld bevorzugen. Kommt direkt an, ist eindeutig steuerfrei, keine Buchhaltung-Komplexitaet.
2. Karten-Tip Direkt-Auszahlung verlangen. Beim Arbeitgeber klaeren, dass Karten-Tip beim Schichtende in bar ausbezahlt wird.
3. Bei Pool-Trinkgeld Vereinbarung pruefen. Pool-Loesungen koennen sinnvoll sein, sollten aber schriftlich vereinbart sein, ohne Arbeitgeber-Beteiligung.

Quellen

• EStG Paragraf 3 Nr. 51 (Steuerfrei Trinkgeld)
• MiLoG (Mindestlohngesetz)
• NGG-Tarifvertrag Gastronomie 2024-2026